Preguntas Más Frecuentes (PMF)

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Preguntas
¿Cuánto se puede contribuir a una cuenta HSA?

Respuestas
Para 2006 y años fiscales anteriores, la contribución máxima anual a un HSA está calculado por mes basado en estado (cobertura individual o familiar), elegibilidad y cobertura de plan de salud como el primer día del mes. Para el año civil 2006 la contribución máxima para personas con cobertura individual bajo un plan HDHP es 1/12 de la cantidad más pequeña entre el 100% del deducible de su plan HDHP (mínima cantidad de $1,050), pero no más de $2700. Para individuos con un plan familiar en su HDHP, la contribución máxima es 1/12 de la cantidad más pequeña entre el 100% del deducible bajo un plan HDHP (mínima cantidad de $2,100), pero no más de $5,450. Además de la cantidad de la contribución máxima, contribuciones adicionales de $700 pueden ser hechas de o para individuos mayores de 55 años de edad y menores de 65. (Aviso 2004-2, Q-A #12) Para los años fiscales empiezan en 2007, la máxima contribución está asignada al máximo $2,850 para cobertura individual y $5,650 para cobertura familiar y no necesita calcularla hasta satisfacer los requisitos apropiados para el periodo de prueba. Una multa de impuestos se aplica si no satisface los requisitos apropiados para el periodo de prueba. Además de la cantidad de la contribución máxima, contribuciones adicionales de $800 pueden ser hechas de o para individuos mayores de 55 años de edad y menores de 65. (Basado en el texto legislative: Tax Relief and Health Care Act of 2006, Sección 303 & 305.)

Preguntas
¿Cuándo está permitido que un individuo reciba distribuciones de una cuenta HSA?

Respuestas
Un individuo está permitido recibir distribuciones de su cuenta HSA en cualquier tiempo. (Aviso 2004-2, Q-A #24)

Preguntas
¿Cuál es el trato de los impuestos para los individuos elegibles en relación a las contribuciones hechas a una cuenta HSA?

Respuestas
Contribuciones hechas por individuos elegibles a una cuenta HSA son deducidos por el individuo elegible en la determinación de la suma total de sus ingresos ajustada (Ejemplo: “Above the line”). Las contribuciones son deducibles aunque haga una deducción detallada en sus impuestos o no. Sin embargo, el individuo no puede deducir las contribuciones como gastos médicos bajo la sección 213. (Aviso 2004-2, Q-A #17)

Preguntas
¿Cómo establece un individuo elegible una cuenta HSA?

Respuestas
Un individuo elegible puede establecer una cuenta HSA por medio de un administrador o guardián de cuentas HSA. No se necesita permiso o autorización del IRS para establecer una cuenta HSA. (Aviso 2004-2, Q-A #8)

Preguntas
Un empleado y su esposa tienen un plan individual HDHP cada uno por separado con un deducible de $3000 para cada uno. Si declaran sus impuestos por separado, ¿cuál es la deducción máxima de impuestos que pueden tomar $2850 para 2007 o $5650? Si declaran sus impuestos por separado, ¿es la deducción máxima de impuestos $2850 para cada uno $2850 por los dos combinados?

Respuestas
Cada uno puede deducir $2850 ($5,700 en declaraciones juntas), solo si los dos tienen cobertura individual por separado. (Actualizado para inflación, basado en la Respuesta del IRS, 6 de agosto del 2004)

Preguntas
¿Son comparables las contribuciones del empleador si el empleado contribuye la misma cantidad de dólares por planilla por empleado, donde los empleados que han trabajado más tiempo con el empleador recibirán más contribuciones al final del año?

Respuestas
La calculación mensual del la comparabilidad es aceptable. (Respuesta del IRS4-7-04)

Preguntas
¿Qué otros tipos de cobertura médica puede tener un individuo sin que pierda la elegibilidad de su cuenta HSA?

Respuestas
Un individuo no deja de ser elegible para una cuenta HSA si tiene cobertura por “seguros permitidos” en adición a su plan HDHP. Un seguro permitido es un seguro que cubre la mayoría de gastos relacionados con la responsabilidad civil por las leyes de compensación del trabajador, heridas, posesión o uso de propiedad. Otras coberturas son seguros para enfermedades específicas y seguros que cubren una cantidad fija por día de hospitalización. Además, un individuo no deja de ser elegible para una cuenta HSA por tener cobertura para accidentes, incapacidad, cuidado dental, cuidado de la vista o un seguro a largo plazo. (Aviso 2004-2, Q-A #6)

Preguntas
Un individuo es cubierto bajo un plan calificado familiar HDHP con un deducible de $5000. Los dependientes bajo este plan no son permitidos en cuestiones de impuestos (Ejemplo: Hijos de la pareja en casa que están reclamados por el ex-esposo en la declaración de impuestos. ¿Cuál es la cantidad de la contribución máxima para el dueño de la cuenta?

Respuestas
La contribución máxima para el dueño de la cuenta en este escenario está basado en el máximo familiar. Los limites de la contribución son determinados por el plan, no el estato de los dependientes para los impuestos. Un plan es considerado familiar cuando hay al menos otro individuo cubierto por el plan médico. (Aviso 2004-50, Q:A-31)

Preguntas
Un marido y a una esposa están cubiertos bajo un plan calificado HDHP con cobertura familiar con un deducible de $2000. Ellos declaran sus impuestos por separado. Cada uno tiene una cuenta HSA y contribuye la mitad de lo máximo permitido. El marido usa la cantidad completa de $2000 del deducible hacia gastos médicos. ¿Se pueden usar las distribuciones de las dos cuentas HSA para cubrir los gastos médicos calificados para el marido y ser distribuciones calificadas?

Respuestas
No. Para poder usar las distribuciones para gastos mutuos, un marido y una esposa deben de declarar sus impuestos juntos. (Aviso 2004-50, Q:A-38)

Preguntas
¿Cuándo se pueden hacer contribuciones a una cuenta HSA?

Respuestas
Contribuciones para el año fiscal se pueden hacer en un pago o más, en la conveniencia del individuo o del empleador, a cualquier tiempo antes del tiempo de la ley prescrita, típicamente el 15 de abril (sin extensiones), para la declaración de impuestos del individuo para ese año, pero no antes del inicio de ese año. (Aviso 2004-2, Q-A #21)